企业所得税季度结束次月15日之前申报缴纳，汇算清缴的时候在每年5月31日之前完成申报。

计提所得税的账务处理是，

借：所得税费用，

贷：应交税费—企业所得税。

缴纳所得税的账务处理是，

借：应交税费—企业所得税，

贷：银行存款。