个税申报表本期收入是应发工资薪金金额，而不是实际发放的工资薪金金额。

计提工资的时候账务处理是，

借：管理费用，

制造费用等科目，

贷：应付职工薪酬—工资。

计提个人所得税的时候账务处理是，

借：应付职工薪酬—工资，

贷：应交税费—个人所得税。

缴纳个人所得税的时候账务处理是，

借：应交税费—个人所得税，

贷：银行存款。