1、计提季度企业所得税 ，账务处理：

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交所得税。

2、缴纳企业所得税，账务处理：

借：应交税费—应交所得税，

贷：银行存款。

3、将所得税费用转入本年利润，账务处理：

借：本年利润，

贷：所得税费用。

4、年度企业所得税汇算清缴时：

借：所得税费用，

借：递延所得税资产（可抵扣差异），

贷：应交税费—应交所得税，

贷：递延所得税负债（应纳税差异）。