现金流量表本身是根据现金和银行存款等现金资产流动方向和金额的而填制的表格，其主体分为三部分，经营活动产生的现金流量，投资活动产生的现金流量，筹资活动产生的现金流量。而这三部分都是可以为负数的，只有表中现金等价物的期初和期末余额不能为负数。