如果是季度所得税，应纳税额=利润总额本年累计*适用税率-以前季度预缴税额。

如果是汇算清缴企业所得税，应纳税额=应纳税所得额*税率-4个季度预交所得税。

应纳税所得额=利润总额 纳税调增额-纳税调减额。