有期末留抵怎么做分录

取得进项税发票时已经做了进项税，月底有留抵税额，是不需要另外做账务处理的 分录： 

1.进项税 借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额）600 贷：银行存款/库存现金/应付账款 

2.销项税 借：银行存款/库存现金/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）200

期末留抵是指将一部分应付或应收款项暂时留在财务报表中，以便在未来使用。对于应付款项，分录为：借应付账款，贷留抵款项。对于应收款项，分录为：借留抵款项，贷应收账款。这样做可以确保将来的收款或付款能够正确反映在财务报表中，同时也能够更好地管理现金流。

进项票留抵如何做分录

1、购入货物时，根据发票入账借：原材料（或库存商品）借：应交税金--增值税（进项税额）贷：银行存款

　　2、如果本月没有发生 销售货物，就不用计提相关的税费。

　　3、如果本月发生销售货物，并且缴纳增值税了，计提分录

　　（1）计提时（按增值税额提取）借：主营业务税金及附加贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加

　　（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加

　　（3）上交时借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：银行存款（或现金）

本月认证的进项发票比销项大，多出的需要留抵税额。无需做会计分录。 原因： 当进项发票比销项大时，说明“应交税费-应交增值税（进项税额）”大于“应交税费-应交增值税（销项税额）”。“应交税费-应交增值税”余额在借方，说明多交或者待抵扣的增值税。 所以，当本月进项税额大于销项税额是，无需再做会计分录，可以继续留抵税额。

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