补缴上年所得税一般分为两种情况。第一种情况是已经有计提，只是没有扣缴。在这种情况下，直接补充扣缴即可。其分录为：借：应交税费—应交所得税；贷：银行存款。
第二种情况是没有计提的。这种情况下，需要先补充计提，然后再缴纳。其分录为：借：以前年度损益调整；贷：应交税费—应交企业所得税。
实际缴纳企业所得税时，分录为：借：应交税费—应交企业所得税；贷：银行存款等。