企业所得税的计算过程可以分为两个阶段，即计提和缴纳。首先，我们需要了解季度所得税的计提分录。在这个阶段，企业的所得税费用将被记录下来，而应交税费中的应交企业所得税也会相应增加。具体的分录为：借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。
接下来，当企业实际缴纳所得税时，会进行另一笔分录。在这个阶段，应交税费中的应交企业所得税将减少，而银行存款等资产也会相应减少。具体的分录为：借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款等。
为了确定企业所得税的应纳税额，我们需要先计算企业应纳税所得额。这是通过将企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额得出的。然后，将应纳税所得额乘以适用的税率，即可得到企业所得税的应纳税额。
总结一下，企业所得税的计提和缴纳过程包括两个分录。在计提阶段，所得税费用增加，应交企业所得税也增加。而在缴纳阶段，应交企业所得税减少，同时银行存款等资产也减少。最后，通过计算应纳税所得额并乘以适用的税率，我们可以得到企业所得税的应纳税额。