企业所得税的计算和账务处理是一个非常重要的环节，它涉及到企业的财务状况和税务合规性。首先，我们需要了解季度企业所得税应纳税额的计算公式：季度企业所得税应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额。这个公式可以帮助我们准确地计算出企业需要缴纳的所得税金额。
其次，我们需要了解计提所得税时的账务处理方式。在计提所得税时，我们需要做的账务处理是借记“所得税费用”，贷记“应交税费—企业所得税”。这样的账务处理可以确保我们在计提所得税时，能够准确地记录下所得税的费用和应交的税额。
最后，我们需要了解缴纳所得税时的账务处理方式。在缴纳所得税时，我们需要做的账务处理是借记“应交税费—企业所得税”，贷记“银行存款”。这样的账务处理可以确保我们在缴纳所得税时，能够准确地记录下应交的税额和实际支付的金额。
总的来说，企业所得税的计算和账务处理是一个复杂的过程，需要我们根据税法的规定，准确地计算出应纳税额，并在账务上做出相应的处理。只有这样，我们才能确保企业的财务状况和税务合规性。