根据《纳税调整项目明细表》填报说明纳税调增项目明细表中纳税调整项目按照“收入类调整项目”“扣除类调整项目”“资产类调整项目”“特殊事项调整项目”“特别纳税调整应税所得”“其他”六大项分类填报汇总，并计算...

企业不能抵扣的进项税额做了抵扣，需要将进项税额转出，具体的转出分录需要根据不同的业务来确认，比如用于集体福利的进项税额转出时，做如下会计分录，借：管理费用—福利费等，贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出。......

应收账款回收率是指企业在一定时期内收回的应收账款与应收账款的占用及发生额之间的比率。应收账款回收率=((销售收入 应收帐款期初数-应收帐款期末数)/销售收 入)100%=回款额/销售收入*100% 。应收账款回收率反......

营业费用是指企业在销售商品的过程中发生的各项费用，包括：运输费、装卸费、包装费、保险费、广告费、展览费、租赁费（不包括融资租赁费），以及为销售本公司商品而专设销售机构的职工工资、福利费、办公费、差旅费、折旧费、...

（一）统一计算，是指总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额。所以分公司是不能单独享受小微企业所得税优惠政策的。......

非经常性损益是指公司发生的与经营业务无直接关系，以及虽与经营业务相关，但由于其性质、金额或发生频率，影响了真实、公允地反映公司正常盈利能力的各项收入、支出非经常损益为负数，则说明企业企业在处理这些偶发性事件时...

收入法，即从工业生产过程中创造的原始收入初次分配的角度，对工业生产活动最终成果进行核算的一种方法。表明不同主体得到的收入。工业增加值收入法的计算公式为： 工业增加值=固定资产折旧 劳动者报酬 生产税净值 营业盈...

自然人在公司上班，按月取得的工资，计入自然人的综合所得，缴纳个人所得税，而该自然人作为个体工商户的企业主，则需要按实际取得收入核定缴纳个体工商户生产经营所得，或者按利润计算缴纳个体工商户生产经营所得，这两类个税是相...

本期利息资本化率的计算公式为：本期所占用一般借款的资本化率=所占用一般借款当期实际发生的利息之和÷所占用一般借款本金加权平均数。所占用一般借款本金加权平均数=∑(所占用每笔一般借款本金×每笔一般借款在当期...

根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号规定，对月销售额10万元以下(按季度申报的，季度销售额低于30万，含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。另外小规模纳税人免征增值税只能开具增值......

分录如下：借：固定资产—融资租入固定资产，未确认融资费用，贷：长期应付款/银行存款，2、每期支付租赁费用时，借：长期应付款，贷：银行存款。......

借：应交税金—应交增值税—已交税金，贷：银行存款。......

软件开发支出是指软件开发过程中，从软件开发立项到完工所有支付的费用，包括直接成本，比如直接开发人员的工资、设备投资、软件投资，间接成本比如包括客服、市场运营、销售、场地租赁、耗材、水电等等。企业开发支出需要根...

专项扣除显示报送失败的原因有很多，比如本身提供的资料不符合专项扣除的要求，比如父母尚未达到规定的扣除年限，另外，对于员工存在从两处以上取得工资、薪金所得的情形，员工可以将扣除信息选择报送多个扣缴单位，但同一项目只...

企业应收账款期初余额多计提了，需要调整的时候，需要根据实际情况来确认对应的调账分录，首先要确认该应收账款对应的科目，比如如果分录为，借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税。则应该调整主营业务......

根据确定的固定资产原值借记“固定资产”，贷记“累计折旧”，将两者的差额贷记“以前年度损益调整”；其次再计算应纳的所得税费用，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税费——应交所得税”；接着补提盈余公积，借记“以前...

企业在销售商品或提供服务等业务时，已经给对方发送了货物或者服务，但是尚未确认具体的金额，尚未给对方提供的发票时，可以对该批货物或者服务进行暂估入帐处理，其具体的分录为，借：应收账款—暂估，贷：主营业务收入，......

个人所得税在2019年进行改革后，综合所得的个税在2019年以后进行个税计算时，具体的计算公式为：个人所得税应纳税额=（个人收入-5000-专项扣除-专项附加扣除）*对应个税利率。其他的租金所得、利息红利所得，偶然所......